PROF. AVV. ROSSELLA MICELI

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Prof. Avv. Rossella Miceli

Pubblicazioni di Rossella Miceli

Monografie

Indebito comunitario e sistema tributario interno: contributo allo studio del rimborso d’imposta secondo il principio di effettività, Giuffrè, Milano, 2009, pp. 1 – 306.

Federalismo fiscale e principi europei. Spazi di autonomia, livelli di responsabilità, modelli di federalismo, Giuffre, Milano, 2014, pp. 1 – 390.

Società di comodo e statuto fiscale dell’impresa, Pacini giuridica, Pisa, 2017, pp. 1 – 330.

The Role of state aid in the European fiscal integration, Springher Cham, 2022, pp. 1- 263.

Articoli su riviste di classe A

La prova del conferimento societario e la rilevanza dei rapporti familiari ai fini dell’individuazione dell’esistenza di una società di fatto (in Riv. dir. trib. n. 5/2000, parte II, pp. 237- 258);

Il diritto del contribuente al contraddittorio nella fase istruttoria (in Riv. dir. trib. n. 5/2001, parte II, pp. 371 – 397);

Note in materia di atti plurimi e di retrocessione nell’imposta di registro (in Riv. dir. trib. n. 7/2001, parte II, pp. 609 – 631);

Motivazione “per relationem”: dalle prime elaborazioni giurisprudenziali allo Statuto del contribuente (in Riv. dir. trib. n. 11/2001, parte I, pp. 1145 – 1172);

Attività illecite e norme di esenzione nel sistema IVA (in Riv. dir. trib. n. 9/2002, parte II, pp. 522 – 542);

Il contraddittorio pre-contenzioso nei procedimenti di irrogazione delle sanzioni (in Riv. dir. trib. n. 11/2002, parte I, pp. 1095 – 1137);

Le sentenze interpretative della Corte di Giustizia delle Comunità Europee nel diritto tributario: spunti dalla giurisprudenza relativa alle direttive sulla “imposta sui conferimenti” e sull’IVA (in collaborazione col Prof. G. Melis, in Riv. dir. trib. n. 2/2003, parte I, pp. 111 – 178);

Sulla natura del procedimento di iscrizione dell’ipoteca a tutela del credito sanzionatorio (in Riv. dir. trib. n. 4/2003, parte II, pp. 772 – 789);

Considerazioni sul momento impositivo IVA nelle “operazioni telematiche” (in Riv. dir. trib. n. 12/2003, parte I, pp. 1143 – 1161);

La territorialità IVA nelle “operazioni telematiche” (in Rass. trib. n. 2/2004, pp. 580 – 610);

Giusto processo tributario: un nuovo passo indietro della giurisprudenza di legittimità (in Riv. dir. trib. n. 12/2004, parte II, pp. 763 – 783);

Società miste e diritto tributario: le questioni aperte (in Rass. trib. n. 3/2006, pp. 796 – 822);

Il recupero dell’IVA detraibile tra principi comunitari e norme interne (in Rass. trib. n. 6/2006, pp. 1871 – 1896);

Riflessioni sul rapporto fra le illegittimità istruttorie e l’accertamento della pretesa impositiva (in Riv. dir. trib. n. 11/2006, parte II, pp. 782 – 802);

L’effettività della disciplina nazionale sull’esercizio del diritto di detrazione IVA in caso di accertamento tributario (in Riv. dir. trib. n. 9/ 2008, parte II, pp. 233 – 251);

Illecito comunitario dello stato e tutela del contribuente (in Rass. trib., n. 4/2009, pp. 1021 – 1054);

Disciplina della franchigia e regolarizzazione delle scritture contabili: le rationes del condono devono essere rispettate (in Riv. dir. trib., n. 10/2009, parte II, pp. 694- 714);

Riflessioni sull’efficacia esterna del giudicato alla luce della recente sentenza Olimpiclub (in Rass. trib., 2009, n. 6, pp. 10 – 37);

Gli effetti della incompatibilità comunitaria del condono Iva e della relativa sentenza di inadempimento nel sistema giuridico nazionale (in Riv. dir. trib. n. 5/2010, parte I, pp. 587 – 623);

Federalismo fiscale e responsabilità comunitaria degli enti locali: riflessioni e prospettive (in Rass. trib. n. 6/2010, pp. 1671-1694);

Nuove prospettive nazionali in materia di rimborso IVA (in Riv. trim. di dir. trib., 2012, 763 – 783);

La decorrenza dei termini per l’esercizio dell’azione di rimborso in caso di sopravvenuta (autorevole) interpretazione di una disposizione. In attesa di una svolta epocale (in Riv. trim. di dir. trib., n. 2/2014, pp. 251 – 276);

Autonomia tributaria degli Enti territoriali e Fiscal Compact: la rilevanza dei vincoli finanziari, (in Riv. dir. trib., n. 10/2014, pp. 1067-1092);

Riconoscimento dell’esenzione IVA ai chiropratici: inequivoca responsabilità dello Stato italiano per inadempimento agli obblighi europei, (in Riv. dir. trib., n. 12/2014, pp. 569-586);

La metamorfosi del divieto di aiuti di Stato nella materia tributaria, (in Riv. dir trib., 2015, pp. 31-63);

Tassazione ambientale e sistema tributario nazionale: nuove linee per le Regioni dalla sentenza della Corte cost. n. 58/2015, (in Riv. trim. di dir. trib., n. 1/2016, pp. 57-82);

Il contraddittorio pre-contenzioso nelle indagini tributarie: un principio generale senza disciplina di attuazione, (in Riv. dir. trib., n. 3/2016, pp. 345-370);

Patent box: ratio legis. disciplina, possibili profili abusivi, (in Riv. dir trib., n. 1/2017, pp. 1-30);

La funzione della disciplina fiscale delle società di comodo (in Riv. dir trib., 1/2018, pp. 175-208);

The aim of the discipline of State Aid in the tax law. Evolution and prospects (in Riv. dir. trib. Internazionale, 2018, pagg. 117-141);

ll divieto di ingiustificato arricchimento e le nuove prospettive del rimborso tributario, (in Riv. dir. trib., I, 2019, pp. 421-459);

La disciplina degli aiuti di Stato nell’emergenza COVID -19 (in Rivista di diritto tributario on line, 30 maggio 2020);

La disciplina delle società di comodo e il rilievo delle scelte imprenditoriali (in Riv. trim dir. trib., 2020, pp. 213-225);

La natura del reddito prodotto dalle società tra professionisti: un quadro generale (in Riv. dir. trib. on line, 21 giugno 2021);

Il divieto di aiuti di Stato nel contrasto ai ruling fiscali. Limiti ed opportunità (in Riv. dir. trib. int., 2021, I, pp. 71 – 110);

La natura del reddito prodotto dalle società commerciali tra professionisti (in Dir. prat. trib., 2021, pp. 2779 – 2801).

Articoli su altre riviste

Sulla natura del procedimento di iscrizione dell’ipoteca a tutela del credito sanzionatorio, (in Rivista giuridica sarda, 2003, pp. 769-789);

I condoni fiscali “impuri” in materia di IVA e il principio comunitario di effettività: l’evidente contrasto e le incerte conseguenze (in Dir. e prat. trib. int., 2008, vol. III, pp. 1393 – 1319);

Autorizzazione alle indagini finanziarie: la giurisprudenza di legittimità nega ogni tutela al contribuente, (in Giurisprudenza tributaria, 2015, pp. 698-702);

Diritti e garanzie del contribuente in sede di verifiche fiscali (in Tax news n. 1/2019);

Responsabilità solidale della società conferitaria per i debiti tributari della conferente (in Il Fisco, n. 35/2019, pp. 3331-3337);

Scelte imprenditoriali e disciplina delle società di comodo. Finalmente l’atteso cambiamento di rotta (in Tax news n. 1/2020, pp. 13 – 17);

Disciplina delle società di comodo e società agricole: si impone una interpretazione teleologicamente orientata (in Riv. giuridica sarda, 2020, 567 – 586);

Il quadro della Suprema Corte in tema di indagini finanziarie. Nessuna apertura ma un richiamo ai valori generali del processo (in il tributario.it 29.10.2020);

La parabola evolutiva del principio di inerenza: dal ricavo all’attività di impresa (in Giurisprudenza tributaria, 2020, pp. 370 – 377);

La disciplina dei termini nello stato di emergenza COVID-19. Si amplifica la crisi della legislazione (in GT, 2021, pp. 813 – 820).

Contributi in opere collettanee:

La territorialità nell’imposizione sul valore aggiunto (pp. 87 – 117), in AA.VV., Il regime fiscale delle transazioni telematiche, a cura di V. Ficari, Torino, 2004.

Il momento impositivo nell’imposizione sul valore aggiunto, in AA.VV., Il regime fiscale delle transazioni telematiche, a cura di V. Ficari, Torino, 2004.

La motivazione degli atti tributari (pp. 281- 315), in AA.VV., Lo Statuto dei diritti del contribuente, a cura di A. Fantozzi – A. Fedele, Milano, 2005).

La motivazione per relationem (pp. 316 – 342), in AA.VV., Lo Statuto dei diritti del contribuente, a cura di A. Fantozzi – A. Fedele, Milano, 2005.

Le violazioni meramente formali (pp. 583 – 596) (in AA.VV., Lo Statuto dei diritti del contribuente, a cura di A. Fantozzi – A. Fedele, Milano, 2005.

La partecipazione del contribuente all’attività istruttoria (pp. 673 – 700), in AA.VV., Lo Statuto dei diritti del contribuente, a cura di A. Fantozzi – A. Fedele, Milano, 200

Il rimborso dei tributi stabilito da sentenza non passata in giudicato (pp. 53 – 55), in AA. VV. Il processo tributario, a cura di E. Della Valle, V. Ficari, G. Marini, Padova, 2008.

Le controversie in materia di rivalsa IVA (pp. 70 – 74), in AA. VV. Il processo tributario, a cura di E. Della Valle, V. Ficari, G. Marini, Padova, 2008.

La restituzione del credito riconosciuto (pp. 74 – 77), in AA. VV. Il processo tributario, a cura di E. Della Valle, V. Ficari, G. Marini, Padova, 2008.

Le controversie fra il sostituto e il sostituito d’imposta (pp. 78 – 8), in AA. VV. Il processo tributario, a cura di E. Della Valle, V. Ficari, G. Marini, Padova, 2008.

Il rifiuto di rimborso eccependo futura compensazione (pp. 145 – 148), in AA. VV. Il processo tributario, a cura di E. Della Valle, V. Ficari, G. Marini, Padova, 2008.

Società miste e diritto tributario: le questioni aperte (pp. 201- 228), in AA. VV., Studi in tema di: forma societaria, servizi pubblici locali, circolazione della ricchezza imprenditoriale, Torino, 2007.

La responsabilità civile dell’Amministrazione finanziaria da illecito comunitario (pp. 91 – 115), in AA.VV., La responsabilità civile dell’Amministrazione finanziaria. Questioni teoriche e pratiche, Quaderno della rivista di diritto tributario, a cura di P. Rossi, n. 4, 2009.

L’illecito comunitario dello Stato membro: disciplina e tutela del contribuente (pp. 37- 74), in AA.VV., Integrazione europea e tutela del contribuente, a cura di T. Tassani, Aracne, 2009.

Commento art. 6, D.P.R. n. 917/1986 (classificazione dei redditi), in AA.VV., Commentario alle Imposte sul reddito, Breviaria iuris a cura di A. Fantozzi, CEDAM, 2010.

Commento art. 7, D.P.R. n. 917/1986 (periodo d’imposta), in AA.VV., Commentario alle Imposte sul reddito, Breviaria iuris a cura di A. Fantozzi, CEDAM, 2010.

Commento art. 30 – l. 23.12.1994, n. 724 (la disciplina delle società di comodo), in AA.VV., Commentario alle Imposte sul reddito, Breviaria iuris a cura di A. Fantozzi, CEDAM, 2010.

Il principio comunitario di effettività quale fondamento dell’integrazione giuridica europea (pp. 1623 – 1671). (in AA. VV., Scritti in onore del prof. Vincenzo Atripaldi, Jovene, 2010, sezione Europa.

L’imposta sul valore aggiunto. (in AA.VV., Manuale on line di diritto tributario, a cura di V. Ficari, 2011, CEDAM)

Commento art. 20, D.P.R. n. 633/1972 (volume d’affari IVA) – pp. 238 – 243, in AA.VV., Commentario alle imposte indirette ed IVA, Breviaria juris a cura di G. Marongiu, CEDAM, 2011.

Il contraddittorio nelle indagini tributarie (pp. 573 – 574), in AA.VV, Il libro dell’anno 2012, Enciclopedia giuridica Treccani – Roma, 2012.

Riforma della territorialità IVA (575 – 579), in AA.VV, Il libro dell’anno 2012, Enciclopedia giuridica Treccani – Roma, 2012.

L’attività istruttoria tributaria (pp. 615 – 674) in Diritto Tributario, a cura di A. Fantozzi, Milano, 2012.

Il sistema sanzionatorio tributario (pp. 897 – 976). in Diritto Tributario, a cura di A. Fantozzi, Milano, 2012).

Disciplina fiscale delle società non operative (pp. 424 – 427), in AA.VV., Il libro dell’anno 2013 del diritto, Enciclopedia giuridica Treccani, Roma, 2013.

Novità in tema di esigibilità IVA (pp. 443-447), in AA.VV, Il libro dell’anno 2014 del diritto, Enciclopedia giuridica Treccani, Roma, 2013.

La disciplina dei crediti di imposta e dei rimborsi (pp. 351 – 372), in AA.VV., Il diritto tributario delle procedure concorsuali e delle imprese in crisi, a cura di F. Paparella, Milano, 2013.

L’applicabilità della legge Pinto al processo tributario (pp. 492 – 511). (in AA.VV, Convenzione europea dei diritti dell’Uomo e giustizia tributaria italiana, a cura di F. Bilancia – C. Califano – L. Del Federico – P. Puoti), Roma, 2014

Voce: La sanzione tributaria amministrativa. (in AA.VV., Enciclopedia giuridica Treccani, Sezione diritto tributaria, edizioni online, 2014)

Rimborso, overruling e principio di effettività, (pp. 420-425), in AA.VV., Il libro dell’anno 2015 del diritto, Enciclopedia giuridica Treccani, Roma, 2015.

La disciplina degli aiuti di stato nella evoluzione giuridica europea (pp. 173-202), in AA.VV., La Concorrenza fiscale tra Stati, a cura di P. Boria, Roma, 2018.

La tassazione ambientale nel sistema europeo: evoluzione normativa e valore sistematico (pp. 29-44), (in AA.VV., I nuovi elementi di capacità contributiva, Roma, 2018.

Il piano Industria 4.0 e la materia tributaria: principi generali e discipline specifiche, pp. 65 – 96, in AA.VV. Ricerca e sviluppo quali fattori di crescita e di promozione per le imprese (a cura di P. Boria – B. Quattrociocchi), Napoli, 2020.

La tassazione delle società non operative nelle imposte dirette. Una proposta di riforma per la razionalizzazione della disciplina, in AA.VV, volume Neotepa, (Equità e progressività dell’imposizione: ripensando il sistema tributario), 2020, pp. 55-66.

Il rapporto tra l’ordinamento comunitario e l’autonomia finanziaria degli Enti territoriali. pp. 605 – 634 (in AA.VV. L’ordinamento tributario italiano. In Saggi in ricordo di Augusto Fantozzi, Pisa, 2020).

Disciplina degli aiuti di Stato nell’emergenza COVID – 19, pp. 97 – 104 (in Pandemia da COVID 19 e sistema tributario (a cura di F. Farri – A. Contrino, Pisa, 2021).

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